高净值人士税务风险加大,如何有效规避?

作者:张含律师

近几年,高净值人士群体对税务问题的关注程度达到了前所未有的高度。税收稽查力度的增强、资产透明度的提高、新个税法的出台,均为高净值客户的税收规划提出了新的要求。

对于财富管理行业一线从业人员,与高净值客户交流时必须保持话题新鲜度和敏感度。在高净值人士对税务问题的关注度提升的背景下,理财顾问也应更多地关注税收领域的相关话题,做到能敏锐地发现高净值人士的税务风险

10月11日,京师私人财富管理法律事务部主任张含在AC顾问首领会员专属课程·北京站中为各位财富管理行业从业者分享了新税务环境下的高净值客户营销的相关实用知识。

张含老师提到,我国近期施行的减税降费政策力度十分之大。而在2018年减税降费1.3万亿元的背景下,我国全年财政收入却逆势同比增长6.2%。这主要由于我国在发放税收红利的同时也增强了税收稽查力度。税收稽查力度的加大,对高净值人士有多方面的影响,也提升了高净值人士的税务风险

对于这些税务风险及针对这些风险的相应营销方式,张含老师从话题切入、风险揭示两个方面为现场首领会员进行了精彩分享,以下是精华整理:

话题切入

在与高净值人士交流税务问题时,从时事热点切入是较好的方式,减税降费及遗产税便是很好的话题切入点。

【减税降费政策解读】

我国近期大规模的减税降费政策可谓是广受关注,2019年政府工作报告提出,全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,制造业等行业16%的增值税税率更是在2019年降至13%。

如此大规模的减税降费,可以比作国家为大家发的诚意满满的大红包,减轻了企业负担,增强了民营资本的活力。

而在如此大规模减税降费的背景下,财政收入不降反升,这主要是由于在减税降费的同时,税收稽查力度在加大。

例如,金税三期已将许多机构的信息打通,并可实时对比查询,基本能做到发票流、资金流、物资流可查。若企业有发票流、资金流与物资流不一致、与同行的毛利率相差较大的状况,便会受到稽查员的关注。

此外,加入CRS、不动产信息全国联网、个人纳税识别号统一等均体现了税收稽查力度的增强。

理财顾问在与高净值人士交流时,从减税降费的新闻切入,使客户意识到国家税收稽查力度正在不断加大,能使其意识到自身税务风险正在提升,从而达到迅速吸引高净值人士的注意力的效果。

【遗产税】

遗产税虽未在中国开征,但社会的呼声很高,高净值人士也比较关注,也是一个比较好的话题切入点。

一般来讲,遗产开征需要的条件主要有以下几项:

资产透明、收入透明、支出透明;贫富差距较大;国内吸引力大;思想意识。

在资产透明、收入透明、支出透明方面,不动产全国联网、信托登记、加入CRS等等,都在不断为“透明”创造条件。

在贫富差距大方面,我国的贫富不均现象其实是客观存在的。

而在国内吸引力大方面,随着我国的大国崛起,这方面的基础将更加坚实。国内吸引力越强,征收遗产税造成大规模资产外流的可能性就更低,这为征收遗产税提供了条件。我们这一代人在不断见证大国崛起,而大国崛起的过程便是一步一步走近遗产税的过程。

多年以前,与高净值客户谈遗产税是没有意义的,因为中国并不具备开征遗产税的条件。而现在,开征遗产税的条件正在日渐成熟。

风险揭示

【税收刑事风险】

逃税罪:逃税罪入刑的金额门槛很低,逃税五万便属于数额较大,涉及刑事责任。

我国刑法规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的,处三年以下****或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处三年以上七年以下****,并处罚金。

数额较大的标准为5万,数额巨大的标准为10万。

这就意味着,若高净值人士恰好有几套房子出租并忽略了个税申报,便有刑责风险。在与高净值客户交流时,明确为其指出这方面的风险,便可迅速吸引他们的注意力。

而庆幸的是,逃税罪有“首次刑责豁免”的相关规定。为了增强经济活力和体现人道主义精神,我国《刑罚修正案(七)》提升了经济犯罪刑责门槛,适当降低了经济犯罪惩罚力度,也对逃税罪进行了修改。

修正案规定“经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”

这就意味着,如果是初犯,补缴税款及滞纳金后,便可免·除刑责。著名影视明星范某某逃税金额上亿却可免除刑责便是由于《刑罚修正案(七)》。而影视明星刘某某因逃税罪坐牢,便是由于当时《刑罚修正案(七)》并未颁布,当时逃税罪也并无“首次刑责豁免的相关规定”。

虚开增值税专用发票罪:虚开增值税专用发票罪与逃税罪不同的一点是,虚开增值税专用发票罪没有“首次刑责豁免”的相关规定。且虚开增值税专用发票罪的范围很广,为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为,均属于该罪范围内。

税务问题追溯期:我国法律规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

而对偷税、抗税、骗税的纳税人,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,是没有追溯期限制的。

而在实践操作中,纳税人少缴或未缴税款行为,一般都会被认定为偷税、抗税、骗税,不受追溯期的限制,即使过去几十年,依然可以追责,这无异于埋在企业里的定时炸弹。

【资产收支透明化风险】

在收入方面,个人纳税识别号统一、个税申报新政、金税三期增强了个人及企业收入的透明度。

在支出方面,中国银联监控传统银行系统的交易信息,中国网联监控第三方支付的交易信息,这使大部分资金交易均能透明。

在资产方面,不动产、银行、信托、海外资产等方面的许多政策都使资产透明程度大大提升。不动产方面,在2018年,全国统一的不动产登记信息管理基础平台已经实现全国联网。银行系统方面,每个人只能开一个Ⅰ类账户。

信托方面,需要在中国信托登记有限责任公司登记。海外资产方面,我国也加入了CRS。

这些措施,均使高净值人士的个人财务状况更加透明。

【纳税申报风险】

2019年新个税法出台后,个人的纳税申报义务增多。不仅因移居境外注销中国国籍需要纳税申报,取得综合所得也需要办理汇算清缴。而较多高净值人士的收入均涉及综合所得,因而许多高净值人士收入均需要汇算清缴,这也是与高净值人士沟通时很好的话题和营销点。

此外,新个税法规定,个人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,个人有纳税申报义务。以著名影视明星范某某为例,范某某相当大一部分收入的扣缴义务人为范某某所在的工作室,而工作室作为公司,并未就范某某的全部收入申报缴税,而由于范某某无纳税申报义务,便可懈怠申报,从而逃税。

而新个税法出台后,若范某某所在工作室未就其某些收入缴税,范某某个人有纳税申报义务。同样,部分有类似操作的高净值人士也会受新规影响,这是高净值人士不可忽视的风险点。

来源:顾问云

原标题:张含律师:高净值人士税务风险加大,如何有效规避?